Agi arbetsgivardeklaration

AGI — Arbetsgivardeklaration på individnivå

Sedan 2019 ska alla arbetsgivare i Sverige rapportera löner på individnivå varje månad. Det är AGI:n. Den ska in senast den 12:e i månaden efter utbetalningsmånaden (17:e för stora företag), och samtidigt ska arbetsgivaravgifter och skatteavdrag betalas till skattekontot.

Felaktig AGI leder till föreläggande och i värsta fall förseningsavgift på 1 250 kr per individ.

När skillen ska köras

• Användaren nämner AGI, arbetsgivardeklaration eller månadsrapportering
• Det är mellan 1:a och 12:e i månaden (deadline närmar sig)
• Användaren har precis kört en lönekörning i Bokio
• Användaren undrar "vad ska jag betala till Skatteverket"

Förutsättningar

• Bokio MCP installerad och autentiserad
• Lönekörningen för aktuell månad är genomförd i Bokio
• Användaren har angett vilken månad det gäller (utbetalningsmånaden, inte rapporteringsmånaden)

Workflow

Steg 1: Identifiera period och anställda

Fråga eller hämta från Bokio:

• Vilken utbetalningsmånad? (AGI:n rapporterar den månad lönen betalades, inte när den intjänades)
• Hur många anställda har haft utbetalning?
• Finns det engångsutbetalningar (bonus, semesterersättning, retroaktiv lön)?

Steg 2: Hämta löneunderlag från Bokio

Per anställd, hämta:

• Bruttolön (kontant ersättning)
• Förmåner (bilförmån, kost, bostad, etc.)
• Avdragen preliminär skatt (A-skatt)
• Arbetsgivaravgifter beräknade på bruttolön + skattepliktiga förmåner
• Andra avdrag (jobbskatteavdrag, fackavgift)
• Identifierare: personnummer (krypterat hanterat), namn, anställningsnummer

Konton att kontrollera i Bokio (BAS):

• 7010, 7210 Löner till anställda
• 7220, 7240 Löner till företagsledare (fåmansbolag)
• 7385 Kostnader för fri bostad / förmåner
• 7510, 7515 Arbetsgivaravgifter
• 2710 Personalskatt
• 2730 Arbetsgivaravgifter att betala

Steg 3: Räkna arbetsgivaravgifter

Standardprocentsats 2026: 31,42 % (på lön + skattepliktiga förmåner)

Undantag som kan gälla:

Kategori	Sats	Villkor
Personer födda 1938–1958	10,21 %	Endast ålderspensionsavgift
Personer födda 1959–1962	23,75 %	Reducerad sats
Ungdomar 15–18 år	10,21 %	På lön upp till 25 000 kr/mån
FoU-personal	-10 %	Forskningsavdrag enligt särskild regel

Verifiera datumen i references/arbetsgivaravgifter-2026.md — satserna kan ändras årligen.

Steg 4: Validera och flagga

Innan output, kontrollera:

Kontroll	Vad du letar efter	Åtgärd
Skatteavdrag rimligt	A-skatt ska vara ~30 % av brutto, inte 0 eller över 50	Flagga
Förmåner bokförda	Bilförmån, friskvård över 5 000 kr, bostadsförmån	Kontrollera kodning
Personnummer komplett	12 siffror, kontrollsiffra korrekt	Flagga
Avgift matchar konto	Beräknad avgift ≈ saldot på 2730	Flagga avvikelser > 100 kr
Engångsskatt	Bonus över 1 PBB ska ha engångsskatt, inte tabellskatt	Kontrollera

Steg 5: Presentera resultat

📋 ARBETSGIVARDEKLARATION (AGI) - [månad år]
Bolag: [namn] (org.nr [xxx])
Rapporteringsdatum: senast den [12:e datum]

═══════════════════════════════
SAMMANFATTNING
═══════════════════════════════
Antal anställda i AGI: [N]
Total bruttolön:        XXX XXX kr
Total förmånsvärde:      XX XXX kr
───────────────────────────────
Underlag för avgifter:  XXX XXX kr

Arbetsgivaravgifter:     XX XXX kr
Avdragen skatt (A):      XX XXX kr
───────────────────────────────
ATT BETALA TILL SKATTEKONTO: XXX XXX kr

═══════════════════════════════
PER INDIVID
═══════════════════════════════
[Tabell: Namn | PNR (maskerat) | Brutto | Förmån | Skatt | Avgift]

═══════════════════════════════
⚠️  ATT KONTROLLERA INNAN INLÄMNING
═══════════════════════════════
1. [Konkret flagga med anställd och belopp]
...

═══════════════════════════════
NÄSTA STEG
═══════════════════════════════
□ Granska flaggade poster
□ Logga in på Skatteverket eTjänst (AGI)
□ Importera underlag eller fyll i manuellt
□ Betala XXX XXX kr till bankgiro 5050-1055 senast [12:e datum]
□ Bokio: bokför betalning mot 1630 / 2710 / 2730

Steg 6: AGI-XML-export (valfri)

Om användaren ber om XML-fil för upload till Skatteverket eller löneprogram:

• Skapa fil enligt Skatteverkets AGI-format
• Namnge AGI-[orgnr]-[YYYY-MM].xml
• Spara i outputs-mappen, presentera filen

Skicka aldrig in deklarationen automatiskt. Skillens jobb slutar vid att producera underlag och XML. Användaren laddar upp eller fyller i manuellt på Skatteverkets eTjänst.

Fåmansbolag och egen lön

Är användaren ägare i fåmansbolag och tar lön till sig själv? Då är extra kontroller relevanta:

• Tillräckligt löneunderlag för 3:12-utdelning nästa år (k10-faman skillen)
• Bostadsförmån vid privat boende ägt av bolaget
• Sjuklöneregler för fåmansbolagsägare

Föreslå att köra k10-faman om underlaget verkar marginellt för gränsbeloppet.

Vanliga felkällor

• Förmåner glömda: friskvård över 5 000 kr/år, mobiltelefon med privat bruk, restaurangbesök utöver representation
• Engångsersättning fel skatt: retroaktiv lön eller bonus med tabellskatt istället för engångsskatt (32 %)
• Sjuklön karensavdrag: karensavdraget ska vara 20 % av en genomsnittlig veckolön, inte 1 dag
• Semesterersättning vid avslut: ska in i sista lönebeskedet och rapporteras i AGI

Referenser

• Skatteverket: AGI
• references/arbetsgivaravgifter-2026.md