Ft compliance checklist

是什么

合规检查清单生成器按行业、企业规模、纳税人类型自动产出结构化的月度 / 季度 / 年度合规检查清单（含征期日历、行业特殊事项、地方征期差异），让代账团队与企业自查环节有可执行的"该查什么"路线图，避免漏申报、漏检查触发税务机关异常户管理（限制发票领用、纳税信用降级）。

怎么用

1. 先确认客户三个关键参数（行业代码 / 纳税人类型 / 企业规模），决定基础清单走小规模季报、一般纳税人月报，还是叠加小型微利企业优惠条款。
2. 按代账 41 任务模型时间窗口（1-5 日采集 / 6-15 日征期 / 16-24 日质检 / 25-31 日准备）生成月度清单，把"什么时候做什么"对齐到征期日历。
3. 叠加行业特殊项（建筑业项目预缴 / 房地产土地增值税清算 / 高新技术企业研发费用辅助账 / 出口退税申报），覆盖通用清单无法覆盖的行业风险。
4. 季度末追加企业所得税预缴、财务报表报送、税负率自查项；年度末追加汇算清缴、工商年报、社保基数调整、税收优惠备案等一次性事项。
5. 汇算清缴季提前 3 个月（10 月起）启动准备清单，把资产盘点、坏账确认、关联交易整理、研发费用归集复核分摊到 Q4 而非压到次年 1 月。

架构图

flowchart LR
    A[行业+规模+纳税人类型] --> B[基础清单选型]
    B --> C[时间窗口分配]
    C --> D[行业特殊项叠加]
    D --> E[征期日历对齐]
    E --> F[交付 ft-compliance-auditor]

合规检查清单生成器

按行业+企业规模+纳税人类型自动生成结构化合规检查清单。生成清单后交给 ft-compliance-auditor 执行检查。本技能只负责"列出该查什么"，不负责"实际去查"。

Core Knowledge

月度检查项 (每月必查)

按时间窗口(代账41任务模型):

采集期 (1-5日)

• 银行对账单下载/导入
• 费用报销单据收集
• 进项发票归集确认
• 销项发票开具情况核对
• 社保/公积金缴费通知确认

征期 (6-15日)

• 增值税申报(一般纳税人月度/小规模季度)
• 个人所得税代扣代缴申报
• 附加税(城建税/教育费附加/地方教育费附加)申报
• 印花税申报(按次/按季，看当地规定)
• 社保/公积金缴费

质检期 (16-24日)

• 银行余额调节表编制
• 往来账核对(应收/应付/预收/预付)
• 费用明细检查(招待费/差旅费/办公费分类)
• 进项抵扣台账更新
• 收入成本配比检查

准备期 (25-31日)

• 下月申报数据预审
• 固定资产折旧计提
• 工资薪金计提
• 税金及附加计提
• 期末结转(收入/成本/费用)

季度检查项 (额外)

• 企业所得税预缴申报(A类/B类)
• 财务报表报送(资产负债表+利润表)
• 增值税季度申报(小规模纳税人)
• 印花税季度汇总申报(部分地区)
• 关联交易台账更新(如有关联方)
• 税负率自查(增值税税负/所得税税负与行业均值比对)

年度检查项

• 企业所得税汇算清缴(次年1月1日-5月31日)
• 个人所得税汇算清缴(次年3月1日-6月30日)
• 工商年报(次年1月1日-6月30日)
• 社保缴费基数年度调整(一般7月)
• 残疾人就业保障金申报
• 工会经费申报
• 房产税/城镇土地使用税(按半年或按年)
• 关联交易年度报告(关联交易金额超标的)
• 资产损失税前扣除申报(如有)
• 税收优惠备案/留存备查(高新/小微/研发加计等)

行业特殊检查项

行业	额外检查项
建筑业	项目预缴增值税(一般计税2%/简易计税3%)、异地经营报验、完工百分比确认
房地产	土地增值税预缴/清算、预售收入确认、开发成本分摊
外贸/进出口	出口退税申报(收齐凭证次月申报期内，2022年起放宽)、外汇核销、海关缴款书抵扣
餐饮/零售	农产品抵扣台账、库存盘点、现金收入完整性
高新技术企业	研发费用辅助账(按项目归集)、高新资质年度自查、知识产权台账
电商	平台收入确认(GMV vs 实际收入)、刷单退款冲减、平台服务费进项
物流/运输	油费进项台账、通行费发票归集、车辆保险/折旧

企业规模差异

类型	典型差异
小规模纳税人	增值税按季申报、免征额(月销售额10万/季销售额30万，仅限普票部分)、不需要进项认证
一般纳税人	增值税按月申报、进项认证勾选、发票管理更严格
小微企业	所得税优惠(应纳税所得额<=300万，实际税负约5%=25%x20%，需确认当年减半政策是否延续)、六税两费减半
高新技术企业	所得税15%优惠税率、研发加计扣除100%(2023年起所有企业统一，实际发生额的200%税前扣除)、额外季度台账

Decision Framework

用户需求	生成哪种清单	关键参数
"这个月要做什么"	月度清单(当前时间窗口)	纳税人类型+行业
"季度末要注意什么"	季度清单(含月度)	同上+是否有关联方
"年底要准备什么"	年度清单(含所有)	同上+是否高新/小微+是否有资产处置
"建筑公司要查什么"	行业定制清单	行业特殊项叠加通用项
"新接的客户第一个月"	首月清单(含建账)	接手时的特殊检查项(历史数据移交/期初余额确认)

Gotchas

1. 清单生成不等于清单执行 -- 本技能只生成"该查什么"的清单。实际执行检查(打开系统、核对数据、标记问题)是 ft-compliance-auditor 的工作。不要在清单生成阶段就开始做判断或给结论。

2. 不同地区征期可能不同 -- 印花税在上海是按季申报，在部分地区是按次申报。房产税/城镇土地使用税的申报频率各地也不统一。生成清单时必须确认客户所在地区的具体征期安排，不能一刀切用全国标准。

3. 高新技术企业有额外的季度研发台账检查项 -- 高新企业每季度需要更新研发费用辅助账(按项目归集人工/材料/折旧/其他费用)。这个检查项很多代账公司会漏，直到年审或税务检查时才发现台账没做。

4. 小微企业和一般企业的检查项差30%以上 -- 小微企业享受大量简化和优惠(六税两费减半、所得税优惠、增值税免征)，对应的检查项更少但判定条件更多(要持续监控是否还符合小微标准)。不能把一般企业的完整清单直接套用。

5. 首月接手客户的清单最复杂 -- 新接客户第一个月需要额外检查：期初余额确认、历史账务移交完整性、税种鉴定核对、网上申报开通状态、发票领购状态、社保账户状态。这些一次性检查项容易遗漏。

6. 汇算清缴季(1-5月)清单需要提前3个月准备 -- 很多代账公司12月才开始想汇算清缴的事。实际上10月就应该开始：资产盘点、坏账确认、关联交易整理、研发费用归集复核。清单应在10月就生成汇算清缴准备项。

When to Escalate

• 客户业务涉及多个行业(如既有建筑又有房地产)：行业清单叠加可能产生冲突，需要 ft-business-analyst 先理清业务架构
• 客户有境外业务或境外投资：需要增加跨境税务检查项，超出标准清单范围
• 客户正在被税务稽查：需要生成稽查应对专项清单，这不是常规合规清单
• 客户要求出具正式的内控合规报告：需要注册会计师签字，超出代账范围