Onboarding beratungsstruktur

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⚠️ Experimentelle Skill-Sammlung für deutsches Recht (Arbeits-, Gesellschafts-, Insolvenz-, Datenschutz-, Prozessrecht u.a.) – inzwischen verbessert und im Alltag getestet, aber weiterhin Experiment. Bitte selber ausprobieren, Issues/PRs willkommen! Keine Rechtsberatung. Mandatsgeheimnis (§§ 203/204 StGB, § 43e BRAO), DSGVO, US-Transfer, KI-VO & Co

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Wenn es um Beratungsstruktur im Steuerrecht — Prüfungsschema vom Sachverhalt zur Loesung in Steuerrecht – Steuerberater und Anwälte geht: prüft Frist, Form, Zuständigkeit, Rechtsweg und Sofortmaßnahmen; liefert eine Fristen- und Risikoampel mit Sofortschritten.

SKILL.md

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Beratungsstruktur im Steuerrecht — Prüfungsschema vom Sachverhalt zur Loesung

Fachlicher Anker

Normen: § 6a, § 88 AO, § 90 AO.
Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Triage — kläre vor der Bearbeitung

Sachverhalt: Wer hat wann was wem gegenueber wie erklaert oder gezahlt?
Beweismittel: Welche Belege Verträge Konten Buchungsbelege liegen vor?
Welche Steuerart und welcher Veranlagungszeitraum sind betroffen?
Welche Rechtsfolge will der Mandant erreichen (Steuerminderung Stundung Erlass Vergleich)?
Gibt es konkurrierende Rechtsquellen (EU-Recht DBA Verwaltungsvorschriften)?

Was will der Mandant wirklich erreichen? (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist für den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)

Rechtsgrundlagen

§ 88 AO — Untersuchungsgrundsatz; Behörde ermittelt Sachverhalt von Amts wegen.
§ 90 AO — Mitwirkungspflichten der Beteiligten.
§ 162 AO — Schaetzung bei Verletzung von Mitwirkungspflichten.
§§ 38 ff. AO — Steueranspruch und Tatbestand.
§ 4 AO — Begriff Gesetz; Verwaltungsanweisungen sind nicht Gesetz.

Aktuelle Rechtsprechung

Keine Pauschalzitate aus BeckRS allein; jede Entscheidung muss auf eine primaere oder offene Sekundaerquelle ruckfuehrbar sein.

Zentrale Normen

§§ 38 ff. AO (Steueranspruch) · § 88 AO · § 90 AO · § 162 AO · § 4 AO · Art. 20 Abs. 3 GG (Gesetzmaessigkeit) · § 4 EStG / § 5 EStG (Gewinnermittlung als Beispielnorm)

Sechs-Schritt-Prüfraster

Sachverhalt vollstaendig und chronologisch (wer, wann, was, wieviel, warum).
Beweismittel matrixfoermig (Urkunde, Zeuge, Augenschein, Sachverstaendiger, Buchfuehrung).
Tatbestandsmerkmale der einschlaegigen Norm einzeln durchpruefen.
Rechtsfolge quantifizieren (Steuermehr/Minder, Zinsen § 233a AO, Hinterziehungszinsen § 235 AO).
Alternativen vergleichen (Einspruch vs. Änderung § 173 AO vs. tatsaechliche Verstaendigung vs. Erlass § 227 AO).
Empfehlung mit Risiko und Kostenaufstellung; schriftlich aktenkundig machen.

Abgrenzung zu anderen Skills dieses Plugins

Verfahrens-Sklls (anw-einspruch-finanzamt, anw-aussetzung-vollziehung, anw-akteneinsicht-steuerakte) decken den prozessualen Rahmen ab; dieser Skill liefert die materielle Begruendung.
Bei steuerstrafrechtlichen Beruehrungspunkten parallel fa-stu-steuerhinterziehung-370-ao und fa-stu-selbstanzeige-371-ao aufrufen.
Bei berufsrechtlichen Fragestellungen fa-stu-stberg-vereinbare-taetigkeit bzw. fa-stu-rvg-steuerstreit parallel ziehen.

Quellenregel: Entscheidungen nur nach Prüfung einer amtlichen oder frei zugänglichen Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage ausgeben.