Lohn aufzeichnungspflichten milog

Aufzeichnungspflichten nach MiLoG § 17

Fachlicher Anker

• Normen: § 17, § 6a, § 2a.
• Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
• Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Kernsachverhalt

Die Aufzeichnungspflicht der taeglichen Arbeitszeit (Beginn, Ende, Dauer) trifft Arbeitgeber in bestimmten Branchen (§ 17 MiLoG i.V.m. SchwarzArbG) sowie alle Minijob-Verhältnisse. Form: schriftlich, papierfest oder digital, spaetestens am 7. Folgetag. Aufbewahrungsfrist: 2 Jahre. Verstoesse: Bussgeld bis 30.000 EUR. Sonderfall: BAG zur EuGH-Rechtsprechung verlangt allgemeine Arbeitszeit-Erfassung.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Welche Branche — § 2a SchwarzArbG-relevant (Bau, Gaststaette, Personenbefoerderung, Reinigung, Fleisch, Forst, Spedition, Sicherheit, Messebau, ...)?
2. Liegen Minijobs vor?
3. Welche Erfassungsform aktuell — Papier, Excel, digital?
4. Werden taegliche Anfang/Ende/Dauer aufgezeichnet?
5. Werden Pausen erfasst?
6. Wer hat Aufzeichnungs-Verantwortung (Mandant oder StB)?
7. Welche Prüfung durch Zoll-Hauptzollamt schon erfolgt?
8. Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 17 MiLoG — Aufzeichnungspflicht.

§ 2a SchwarzArbG — Liste der besonders pruefungsrelevanten Branchen.

§ 16 ArbZG — Aufzeichnungspflicht Mehrarbeit allgemein.

Leitentscheidungen

(Aktenzeichen vor Uebernahme in amtliche/freie Quellen oder lizenzierte Datenbanken prüfen.)

Workflow

Phase 1 — Geltungsbereich

Geltung	Aufzeichnungspflicht
§ 2a SchwarzArbG-Branchen	Strenge MiLoG-Pflicht
Minijobs (alle Branchen)	Strenge MiLoG-Pflicht
Sonstige AN	Allgemeine Arbeitszeit-Erfassung (EuGH/BAG)

Phase 2 — Aufzeichnungs-Inhalt

• Beginn der taeglichen Arbeitszeit.
• Ende der taeglichen Arbeitszeit.
• Dauer (netto, ohne Pausen).
• Datum.
• Identifizierbarer AN (Name/Personalnr).
• Ggf. Pausen.

Phase 3 — Form

• Schriftlich: Papier, Stundenzettel.
• Digital: Excel, Stempeluhr, Zeiterfassungssoftware.
• Manipulationssicher: Excel umstritten (manipulierbar); zertifizierte Systeme bevorzugt.
• BAG verlangt grundsätzlich objektive, verlaessliche, zugaengliche Aufzeichnung.

Phase 4 — Aufbewahrung

• 2 Jahre nach Aufzeichnung.
• Bei Zoll-Prüfung Vorlagepflicht innerhalb gesetzter Frist.

Phase 5 — Bussgelder

• § 21 Abs. 1 Nr. 7 i.V.m. Abs. 3 MiLoG: Bussgeld bis 30.000 EUR bei fehlender oder fehlerhafter Aufzeichnung.
• § 21 Abs. 1 Nr. 9 i.V.m. Abs. 3 MiLoG: bis 500.000 EUR bei Mindestlohn-Verstoss.
• Bei vorsaetzlicher Schwarzarbeit zusaetzlich § 266a StGB-Risiko.

Phase 6 — Beratung Mandant

• Mandant über EuGH-/BAG-Rechtsprechung informieren — auch ausserhalb § 2a-Branchen relevant.
• Empfehlung Zeiterfassungssystem (Software z.B. ZEUS, AVERO, Pliam).
• Bei Vertrauensarbeitszeit: Aufzeichnungspflicht bleibt; alternative Erfassung möglich.

Strategie und Praxis-Tipps

• Sondersituation Außendienst, Home-Office: Aufzeichnung am Ort der Taetigkeit.
• Bei Prüfung durch Zoll: Vorlage in Deutsch in Originalform oder beglaubigter Übersetzung.
• Bei Minijob: Aufzeichnung ist zentrale Prüfungsstelle der Prüfer.
• StBVV: Beratung Aufzeichnungspflichten Zusatzauftrag.
• DATEV-Tipp: DATEV-Zeitwirtschaft als Modul; Schnittstelle zu LODAS.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• MiLoG §§ 17, 21.
• SchwarzArbG § 2a.
• ArbZG § 16.