Lohn werkstudent pauschalen

Werkstudent — SV-Status und Pauschalen

Fachlicher Anker

• Normen: § 6a, § 6 Abs. 1 Nr. 3 SGB V, § 27 Abs. 4 SGB III.
• Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
• Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Kernsachverhalt

Werkstudenten sind ordentlich immatrikulierte Studenten, die im Nebenerwerb arbeiten. Sie sind in der KV/PV/AV beitragsfrei (Werkstudentenprivileg), aber RV-pflichtig. Voraussetzung: max. 20 Wochenstunden waehrend der Vorlesungszeit; in der vorlesungsfreien Zeit auch mehr. Prüfung sorgfaeltig — bei Verlust des Werkstudent-Status nachtraegliche SV-Beitragspflicht.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Ist der AN ordentlicher Studentenr (Immatrikulationsbescheinigung)?
2. Wie viele Wochenstunden arbeitet der AN?
3. Liegt Vorlesungs- oder vorlesungsfreie Zeit vor?
4. Hat der AN Promotion erreicht oder Master beendet? (Status ggf. weg.)
5. Studium Vollzeit oder Teilzeit (Teilzeitstudent: Status zweifelhaft)?
6. Welcher Bruttolohn?
7. KV-Versicherung: Familienversicherung (Eltern), studentische KV, oder PKV?
8. Bezug Ausbildungsfoerderung (BAfoeG)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 6 Abs. 1 Nr. 3 SGB V — KV-Befreiung ordentlicher Studentenr.

§ 27 Abs. 4 SGB III — AV-Befreiung Studentenr.

§ 16 BAfoeG — Werkstudent-Definition.

§ 5 Abs. 1 Nr. 9 SGB V — studentische KV.

§ 14 SGB IV — Arbeitsentgelt.

SGB VI — RV-Pflicht.

Verwaltungsanweisungen

• Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK zum Werkstudentenprivileg.
• Hochschulgesetz der Länder.

Workflow

Phase 1 — Werkstudent-Status prüfen

Kriterium	Erfuellt?
Ordentliche Immatrikulation an Hochschule	Ja / Nein
Master noch nicht abgeschlossen	Ja / Nein
Studienschwerpunkt erkennbar (kein Schein-Studium)	Ja / Nein
Max 20 Wochenstunden in Vorlesungszeit	Ja / Nein
Bezug zu Studium (entbehrlich, aber hilfreich)	Ja / Nein

Phase 2 — Arbeitszeitpruefung

• Vorlesungszeit: max. 20 Wochenstunden.
• Vorlesungsfreie Zeit (Semesterferien): mehr als 20 Stunden möglich.
• Mehrfach-Werkstudent: Summe der Stunden über alle AG ist massgeblich.
• 26-Wochen-Regel: Eine Ueberschreitung der 20-Wochen-Stunden-Grenze bleibt unschaedlich, wenn sie ueberwiegend in vorlesungsfreien Zeitraeumen liegt und im 52-Wochen-Zeitraum nicht mehr als 26 Wochen umfasst (st. Spitzenverbands-Rundschreiben; bei Änderung der DEUEV-Grundsaetze prüfen).
• Bei dauerhafter Ueberschreitung der 20 Wochenstunden in der Vorlesungszeit: Werkstudenten-Status weg, voll SV-pflichtig.

Phase 3 — SV-Beitraege

Zweig	Werkstudent
KV	Beitragsfrei aus der Beschäftigung; eigene KV-Pflicht über Familienversicherung (bis Vollendung 25. Lj., § 10 SGB V) oder studentische KV (§ 5 Abs. 1 Nr. 9 SGB V)
PV	Beitragsfrei
AV	Beitragsfrei
RV	Pflicht (voller Beitrag; im Uebergangsbereich nach § 20 Abs. 2 SGB IV gemindert, sofern Brutto in den Midi-Job-Bereich faellt)

Zahlenbeispiel: Werkstudent mit Brutto 900 EUR/Monat (im Uebergangsbereich). RV-AG 9,3 Prozent von 900 EUR = 83,70 EUR; AN-Anteil im Uebergangsbereich gemindert (Faktor F — vgl. stb-lohn-midi-job-uebergangsbereich-2000-euro). KV/PV/AV null. LSt nach Steuerklasse (typisch StKl 1, im Regelfall keine LSt unterhalb Grundfreibetrag).

Phase 4 — Anmeldung und Prüfung

• Immatrikulationsbescheinigung jaehrlich aktualisieren (am besten zu Semesterbeginn).
• SV-Anmeldung mit Personengruppen-Schlüssel 106 (Werkstudent; DEUEV-Schlüsselverzeichnis ITSG Stand 2025, unveraendert; bei DEUEV-Änderung ITSG-Schlüsselverzeichnis prüfen).
• Bei Verlust Werkstudent-Status: Personengruppen-Schlüssel auf 101 (regulaer) wechseln; Beitragsgruppen-Schlüssel anpassen.

Phase 5 — Sonderfaelle

• Promovierende: kein Werkstudent (Master abgeschlossen). Ausnahme: vergebene Doktoranden-Stipendien.
• Teilzeitstudenten: Werkstudent-Status zweifelhaft; Einzelfallpruefung.
• Sprach- und Aufbaustudiengaenge: in der Regel Werkstudent.
• Auslandsstudierende: bei deutscher Sozialversicherungspflicht (z.B. EU-Buerger mit deutscher Wohnung) Werkstudent möglich.

Phase 6 — Dokumentation

• Immatrikulationsbescheinigung jaehrlich in Mandantenakte.
• Stundenaufzeichnung MiLoG.
• Lohnabrechnung mit Personengruppen 106.

Strategie und Praxis-Tipps

• 20-Stunden-Regel strikt — bei systematischem Ueberschreiten Status verloren.
• Bei Ueberschreitung waehrend Semesterferien akzeptabel; in Vorlesungszeit kritisch.
• Bei Wechsel Master in Promotion: Status faellt weg, Umstellung Personengruppen-Schlüssel.
• Bei Studienabschluss waehrend Beschäftigung: Status faellt zum Tag des Abschlusses weg.
• StBVV: in Lohnpauschale; Statuspruefung bei Sonderfaellen Zeithonorar.
• DATEV-Tipp: DATEV LODAS Werkstudent-Personengruppe automatisch; Immatrikulations-Wiedervorlage zu Semesterbeginn.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• SGB V §§ 5, 6.
• SGB III § 27.
• SGB VI.
• BAfoeG § 16.
• Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK.