Bwa cashflow laienverstaendlich

Cashflow laienverstaendlich darstellen

Fachlicher Anker

• Normen: § 6a, § 33, § 57.
• Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
• Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Kernsachverhalt

Die DRS-21-Kapitalflussrechnung ist methodisch korrekt, aber für den nicht-finanzaffinen Mandanten zu komplex. Für das Mandantengespraech braucht es eine einfachere Darstellung: Wie viel Cash kam laufend rein? Was wurde investiert? Was wurde an Bank/Gesellschafter zurueckgezahlt? Was bleibt am Monatsende? Der Steuerberater erstellt eine 1-seitige Brutto-Cashflow-Übersicht, die dem Mandanten die Geldfluesse zeigt — ohne ihn zu ueberfordern.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Welcher Mandantentyp — Solo, Familien-GmbH, Mittelstand?
2. Welcher Verstaendnisgrad — Bilanz-affin oder GF ohne Finanzhintergrund?
3. Welcher Zeitraum — Monat, Quartal, Jahr?
4. Welche Detailtiefe — nur Hauptposten oder mit Einzeladern?
5. Welche Vergleichsperiode — Vorjahres-Quartal, Vorjahr?
6. Welche Investitionen sind separat darzustellen?
7. Welche Gesellschafter-Bewegungen (Ausschuettung, Privateinlage)?
8. Welcher Verwendungszweck — interne Steuerung, Bankgespraech?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 33 StBerG — StB-Aufgabenkreis; mandantengerechte Aufbereitung.

§ 57 StBerG — Gewissenhaftigkeit.

§ 252 HGB — Going-concern.

§ 19 InsO — Fortbestehensprognose; Cashflow-Betrachtung Pflicht.

Standards

• DRS 21 (methodische Grundlage).
• IDW S 6 (Sanierungskonzept).
• DStV-Praxisleitfaden Mandantenkommunikation.

Workflow

Phase 1 — Vereinfachte Cashflow-Struktur

CASHFLOW-UEBERSICHT (vereinfacht)
Mandant: [Firma]
Zeitraum: [Quartal X / 2026]

WAS WURDE LAUFEND VERDIENT?
+ Jahresueberschuss/-fehlbetrag [X]
+ Abschreibungen (kein Cash-Ausfluss) [X]
+/- Veraenderung Vorraete und Forderungen [X]
+/- Veraenderung Lieferantenverbindlichkeiten [X]
= LAUFENDER CASHFLOW [Y]

WAS WURDE INVESTIERT?
- Neue Maschinen, Fahrzeuge, IT [X]
- Beteiligungen [X]
+ Verkauf Alt-Anlagen [X]
= INVESTITIONS-CASHFLOW [-Z]

WIE HAT SICH DIE FINANZIERUNG VERAENDERT?
+ Neue Bankdarlehen [X]
- Tilgung Bankdarlehen [X]
- Ausschuettung Gesellschafter [X]
+ Privateinlage Gesellschafter [X]
= FINANZIERUNGS-CASHFLOW [+/- A]

NETTO-CASH-VERAENDERUNG [Y - Z +/- A]

BANK-/KASSE-BESTAND ANFANG [X]
BANK-/KASSE-BESTAND ENDE [X]

Phase 2 — Erklaerung für den Mandanten

• "Laufender Cashflow" = Geld, das aus dem normalen Geschäft hineinkommt (ohne Investitionen, ohne Bankgeschaefte).
• "Investitions-Cashflow" = Geld, das in neue Anlagen geflossen oder aus Verkauf alter zurueckgeflossen ist.
• "Finanzierungs-Cashflow" = Geld, das mit Bank und Gesellschaftern ausgetauscht wurde.
• Summe ergibt Veraenderung Bank-/Kasse-Bestand.

Phase 3 — Visualisierung Wasserfall

• Wasserfall-Grafik: Startbestand Bank, dann farbig Plus/Minus, dann Endbestand.
• Mandant sieht visuell, woher das Geld kam und wohin es ging.
• DATEV Praesentation-Modul oder Excel-Wasserfalldiagramm.

Phase 4 — Kennzahlen für Mandant

• Free Cashflow (FCF) = laufender Cashflow minus Investitions-Cashflow.
• Bedeutung: was bleibt nach Bedienung der laufenden Investitionen?
• FCF > 0 nachhaltig = Unternehmen kann Schulden tilgen und ausschuetten.
• FCF < 0 nachhaltig = Unternehmen finanziert Verzehr.

Phase 5 — Beratungsempfehlung

• Bei negativem laufendem Cashflow: Working-Capital-Diskussion (Vorraete, Forderungen, Lieferanten).
• Bei negativem FCF über mehrere Perioden: Liquiditaets-Engpass droht; Liquiditaetsplanung erforderlich.
• Bei Sondereinmaleffekten (Anlagenverkauf): klar als einmalig kennzeichnen.

Phase 6 — Mandantenkommunikation

• Cashflow-Übersicht zusammen mit BWA versenden.
• Im Quartalsgespraech 5 Minuten erklaeren.
• Bei Krisensignalen: Sondergespraech mit Liquiditaetsplanung.

Strategie und Praxis-Tipps

• Bei Familien-GmbH ist Cashflow oft wichtigeres Steuerungsmass als Bilanzgewinn — direkter Bezug zur Bankliquiditaet.
• "Gewinn vs. Cash"-Erklaerung: Gewinn kann positiv sein und Bank-Bestand sinken, wenn Forderungen steigen.
• Bei Bankgespraech: Cashflow-Übersicht oft entscheidender als reine GuV.
• StBVV: Cashflow-Übersicht als Bestandteil der Quartals-BWA oder als Zusatzauftrag.
• DATEV-Tipp: Der DATEV-Bilanzbericht beinhaltet eine automatisierte Kapitalflussrechnung (Klickpfad: Rechnungswesen → Bilanzbericht → Bestandteile waehlen → Kapitalflussrechnung). Die vereinfachte Mandantendarstellung erfolgt in Excel oder im DATEV-Praesentationsmodul manuell.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• HGB §§ 264, 297.
• DRS 21.
• IDW S 6.
• StBerG §§ 33, 57.
• DStV-Praxisleitfaden Mandantenkommunikation.