Rechtsstand mai 2026 faktenbank

Rechtsstand Mai 2026 — Faktenbank Steuerrecht

Fachlicher Anker

• Normen: § 6a, § 23 Abs. 1, § 1 Abs. 2a.
• Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
• Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Aktuelle Steuerrechtsanker

Thema	Gesicherter Anker	Praktische Aussage	Freie Quelle
E-Rechnung B2B	BMF-FAQ und BMF-Schreiben vom 15.10.2024 zur Einführung der obligatorischen E-Rechnung	Ab 01.01.2025 müssen inländische Unternehmer E-Rechnungen empfangen können; Ausstellungspflichten laufen mit Übergangsregeln. Reine PDF ist grundsätzlich sonstige Rechnung. Formate wie XRechnung/ZUGFeRD nur prüfen, wenn strukturiert und zulässig.	https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html
Krypto private Veräußerung	BFH, Urteil vom 14.02.2023, IX R 3/22	Currency Token/Kryptowerte können andere Wirtschaftsgüter i. S. d. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG sein; Veräußerung/Tausch innerhalb der Jahresfrist kann steuerbar sein.	https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/pdf/STRE202310089?type=1646225765
Krypto Verwaltungsauffassung	BMF-Schreiben vom 06.03.2025 zu Einzelfragen der ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte	Steuerreports, Wallet-/Transaktionsdaten, Staking/Lending/Claiming und Mitwirkungspflichten konkret dokumentieren; nicht pauschal aus Börsenexporten folgern.	https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2025-03-06-einzelfragen-kryptowerte.html
Grundsteuer Reform / Ausgangspunkt	BVerfG, Urteil vom 10.04.2018, 1 BvL 11/14 u. a.	Alte Einheitsbewertung war gleichheitswidrig; Reform und Übergang bis zur Anwendung ab 2025 trennen.	https://www.bundesverfassungsgericht.de/SharedDocs/Entscheidungen/DE/2018/04/ls20180410_1bvl001114.html
Grundsteuer Bundesmodell / AdV	BFH, Beschlüsse vom 27.05.2024, II B 78/23 (AdV) und II B 79/23 (AdV)	Im AdV-Verfahren sind ernstliche Zweifel möglich, wenn der Steuerpflichtige einen deutlich niedrigeren gemeinen Wert plausibel macht; Einzelfallbelege sammeln.	https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202410095/
Grundsteuer Bundesmodell / Hauptsache	BFH, Urteile vom 12.11.2025, II R 25/24, II R 31/24, II R 3/25	BFH hält das Bundesmodell in den entschiedenen Verfahren für verfassungsgemäß; individuelle Bewertungsfehler und niedrigeren gemeinen Wert weiter gesondert prüfen.	https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202620008/
Grundsteuer Baden-Württemberg / Stand Mai 2026	BFH, Pressemitteilung Nr. 032/26 vom 20.05.2026 zu II R 26/24 und II R 27/24	Landesmodell Baden-Württemberg nicht mit Bundesmodell vermischen; aktuellen Volltextstand und etwaige Verfassungsbeschwerden prüfen.	https://www.bundesfinanzhof.de/de/presse/pressemitteilungen/
GrESt Share Deals / Gesetz	§ 1 Abs. 2a, 2b, 3, 3a GrEStG; § 19 GrEStG; § 16 GrEStG	90-%-Schwelle und 10-Jahres-Zeitraum prüfen; Anzeige, Bescheid und Korrekturroute getrennt dokumentieren.	https://www.gesetze-im-internet.de/grestg_1983/__1.html
GrESt Share Deals / Verwaltung	Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 20.02.2026 zu § 1 Abs. 2a und 2b GrEStG	Ersetzen die Erlasse vom 10.05.2022; als Verwaltungsauffassung behandeln, bei Signing/Closing zusätzlich BFH-AdV-Rechtsprechung und § 16 GrEStG prüfen.	BStBl I 2026, 321 ff.; vor Ausgabe BStBl-/Landesvolltext öffnen
GrESt Signing/Closing / AdV zugunsten zusätzlicher Festsetzung	BFH, Beschluss vom 09.07.2025, II B 13/25 (AdV)	Ernstliche Zweifel an doppelter GrESt-Festsetzung bei auseinanderfallendem Signing und Closing möglich; Zielbescheid genau bestimmen.	https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202520204/
GrESt Signing/Closing / Zielrichtung AdV	BFH, Beschluss vom 16.09.2025, II B 23/25 (AdV)	Zweifel an zusätzlicher Signing-Festsetzung rechtfertigen nicht automatisch AdV gegen die Closing-Festsetzung.	https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202520263/
GrESt Signing/Closing / weitere BFH-Linie	BFH, Beschluss vom 27.10.2025, II B 47/25 (AdV)	Doppelfestsetzung bei bekanntem Closing erneut rechtlich zweifelhaft; Verhältnismäßigkeit und Kenntnisstand des FA dokumentieren.	https://www.bundesfinanzhof.de/de/entscheidung/entscheidungen-online/detail/STRE202520313/
DBA-Stand Deutschland	BMF-Schreiben vom 07.01.2026 zum Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich am 01.01.2026	Für jeden DBA-Fall zuerst Staat, Zeitraum, Abkommensart, Änderungsprotokoll und MLI-Status prüfen; die interne Matrix references/dba-laendermatrix-2026.md ist nur Routing, nicht Ersatz für den DBA-Text.	https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Internationales_Steuerrecht/Allgemeine_Informationen/2026-01-07-stand-DBA-1-januar-2026.html
Private Veräußerungsgeschäfte	§ 23 EStG	Freigrenze und Haltefristen anhand des aktuellen Gesetzestexts prüfen; Krypto, Grundstücke und sonstige Wirtschaftsgüter getrennt behandeln.	https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__23.html
Kapitaleinkünfte / Verlustverrechnung	§ 20 EStG und BMF-EStH-Hinweise zum JStG 2024	Bei Termingeschäften, Totalverlusten und Verlustverrechnung keine alten Deckel fortschreiben, sondern offenen Fall, Übergang und aktuellen Gesetzestext prüfen.	https://ao.bundesfinanzministerium.de/esth/2024/C-Anhaenge/Anhang-19/II/anhang-19-II.html

Mandats-Workflow

1. Steuerart und Verfahrensstand zuerst: Bescheid, Einspruch, Außenprüfung, AdV, Klage, Lohn/SV oder reine Deklaration.
2. Rechtsstandsfenster setzen: Veranlagungszeitraum, Leistungs-/Rechnungsdatum, Bekanntgabe, Gesetzesänderung, Übergangsvorschrift.
3. Quelle hart trennen: Gesetz, Verwaltungsauffassung, Rechtsprechung, Mandatsunterlagen.
4. Kein Datenbank-Blendwerk: keine BeckRS-/juris-/Kommentarzitate ohne geöffneten Nutzerzugang.
5. Output dokumentierbar machen: Quellenblock, Annahmenblock, Beleganforderung, nächster Verfahrensschritt.

Typische Fachmodule

Wenn das Problem ist ...	Lade danach ...
Bescheid, Einspruch, AdV, FG-Klage	anw-steuerbescheid-analyse, anw-einspruch-finanzamt, anw-aussetzung-vollziehung, anw-klage-finanzgericht
E-Rechnung / Vorsteuer	anw-umsatzsteuer-vorsteuerabzug-pruefen
Krypto / Plattform / DAC	anw-dac7-dac8-plattformen-krypto, anw-defi-lending-yield-farming-bmf-22-11-2024
Grundsteuer / Bescheidkette / AdV	anw-grundsteuer-kaltstart-bescheidkette, anw-grundsteuer-einspruch-adv-bfh, anw-grundsteuer-gutachten-gemeiner-wert
Grunderwerbsteuer / Share Deal / Closing	anw-grest-kaltstart-asset-share-deal, anw-grest-signing-closing-doppelfestsetzung, anw-grest-bescheid-einspruch-adv-16
DBA / Quellensteuer / Ausland	stb-dba-alle-abkommen-laendermatrix-2026, stb-dba-all-country-memo-generator, stb-dba-quellensteuer-atlas-weltweit, stb-dba-edge-cases-playbook
Außenprüfung / Verständigung	anw-aussenpruefung-strategien, anw-tatsaechliche-verstaendigung-schlussbesprechung
Haftung / Insolvenzschnittstelle	anw-gf-haftung-69-ao-nicht-abgefuehrte-steuern, anw-insolvenzreife-pruefung-17-19-inso, stb-bwa-sus-bilanz-pruefung