Jahresgespraech mandant ki tools lohn

Jahresgespraech mit dem Mandanten

Arbeitsweg

• Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
• Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: nur die Fristen des konkreten Rechtsgebiets und der Akte verwenden; Widerspruch, Klage, Einspruch, Rechtsmittel, Verjährung, Verwirkung, Rüge-, Anzeige-, Anmelde- und Ausschlussfristen strikt trennen und nie aus einem anderen Fachgebiet übernehmen.
• Tragende Normen verifizieren: AO §§ 38, 42, 90, 93, 153, 162, 164, 169-171, 173, 233a, 370-378, UStG, EStG, KStG, GewStG, GrEStG, ErbStG, FGO — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
• Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Mandant, Gegner, zuständige Behörde oder Gericht, Sachverständige, ggf. EU-/internationale Stelle (siehe Skill-Detail).
• Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Verwaltungsakte, Vertragsurkunden, Schriftsätze, Bescheide, Protokolle, Sachverständigengutachten und externe Beweismittel des Fachgebiets — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

Fachlicher Kern — Steuerrecht

• Problemfokus dieses Skills: Bleibe beim konkreten Titel Jahresgespraech mit dem Mandanten und löse die dort angelegte Fachfrage; arbeite mit konkreten Tatbestandsmerkmalen, Beweisfragen und dem unmittelbar benötigten Arbeitsprodukt. Routingfragen bleiben Hilfsmittel, wenn Frist, Zuständigkeit oder Verfahrensart offen sind.
• Arbeitsmodus: Erst Steuerart, Zeitraum, Verwaltungsstand, Frist/Festsetzung, Zuständigkeit, Form/Portal und Beleglage klären; dann BMF-Verwaltungslinie von BFH-Rechtsprechung und Gesetz trennen.
• Outputpflicht: Steuerartenmatrix, BMF-Radar, Einspruchsbaustein, ELSTER-/Portal-To-do, Risikoampel, DBA-/GrESt-/USt-Tabelle oder Mandantenmemo.
• Fehlerbremse: Tragende Normen/Entscheidungen live oder aus der Akte verifizieren; Rechtsprechung nur mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle. Keine BeckRS-, juris-, Kommentar- oder Aufsatz-Blindzitate aus Modellwissen.

Kernsachverhalt

Das Jahresgespraech ist die wichtigste Mandantenkommunikation des Jahres: Nach Abschluss des Jahresabschlusses (idR im Fruehjahr) trifft sich der Steuerberater mit dem Mandanten zu einem 2-3-stuendigen Bilanzgespraech. Themen: Jahresergebnis, Mehrjahres-Trend, steuerliche Themen, Strategie Folgejahr. Bei groesseren Mandanten oft mit Berufstraeger plus Sachbearbeiter, beim Mandanten GF plus Aufsichtsrat/Gesellschafter.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Ist Jahresabschluss endgueltig fertig?
2. Welche wesentlichen Ergebnisse / Auffaelligkeiten?
3. Welche Mehrjahres-Trends ablesbar?
4. Welche steuerlichen Optimierungen anstehend?
5. Welche Strategie-Themen vom Mandanten gewuenscht?
6. Wer nimmt teil (auf beiden Seiten)?
7. Welche Dokumente werden vorgelegt?
8. Welche Eskalations-Themen (Krisensignale)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 33 StBerG — StB-Aufgabenkreis.

§ 57 StBerG — Gewissenhaftigkeit.

Paragraf 102 StaRUG: Im Jahresgespräch nur bei einem Auftrag zur Jahresabschlusserstellung und erfüllten weiteren Tatbestandsmerkmalen als gesetzlichen Hinweis behandeln.

§ 5 RDG — Abgrenzung Rechtsberatung.

Workflow

Phase 1 — Vorbereitung (2 Wochen)

• Jahres-BWA, Jahres-SuSa, Bilanz, GuV aufbereiten.
• Mehrjahres-Trend-Grafiken.
• Branchenvergleich (BBE).
• Steuerliche Themen sammeln.
• Strategie-Praesentation.
• Agenda an Mandant 1 Woche vorher.

Phase 2 — Standard-Agenda Jahresgespraech

JAHRESGESPRAECH AGENDA
Mandant: [Firma] [Geschaeftsjahr]
Termin: [Datum]
Dauer: 2-3 Stunden

1. JAHR IN ZAHLEN (30 Min)
 - Umsatz, EBIT, Jahresueberschuss
 - Vorjahresvergleich
 - Mehrjahres-Trend
 - Branchenvergleich

2. BILANZ (20 Min)
 - Eigenkapital-Entwicklung
 - Liquiditaet
 - Anlagendeckung
 - Sondervorgaenge

3. STEUERN (30 Min)
 - Steuerbelastung im Jahr
 - Vorauszahlungen Folgejahr
 - Steuerliche Optimierungen
 - Investitionsabzugsbetrag § 7g EStG
 - Sonder-AfA-Optionen

4. PERSONAL (15 Min)
 - Personalentwicklung
 - Lohnkostenquote
 - Sondervergueteungs-Planung
 - SV-Themen

5. STRATEGIE FOLGEJAHR (30 Min)
 - Umsatz- und Ergebnis-Plan
 - Investitionsplan
 - Finanzierung
 - Eigenkapital-Verstaerkung

6. RISIKEN UND ESKALATIONEN (10 Min)
 - Krisensignale
 - § 102 StaRUG-Hinweise
 - Anhaengige Pruefungen

Phase 3 — Gespraechsfuehrung

• Strukturiert, aber dialogisch.
• Bei wesentlichen Themen Mandanten aktiv einbeziehen.
• Bei Krisensignalen explizit warnen.
• Anwaltliche Themen NICHT selbst beraten (§ 5 RDG).

Phase 4 — Bei groesseren Mandanten

• Berufstraeger + Sachbearbeiter.
• Bei Konzern: konsolidierte Daten.
• Bei Investor-Mandant: separate Investor-Update-Sitzung.

Phase 5 — Dokumentation (1 Woche)

• Detailliertes Protokoll.
• Strategiepapier mit Folgejahr-Maßnahmen.
• Wiedervorlage.

Phase 6 — Nachfolge

• Verbindlichkeit der Vereinbarungen.
• Bei wesentlichen strategischen Entscheidungen: schriftliche Bestaetigung.

Strategie und Praxis-Tipps

• Jahresgespraech ist Mandantenbindungs-Höhepunkt — gut investierte Zeit.
• 2-3 Stunden mindestens — kuerzere Gespraeche bringen zu wenig Tiefe.
• Bei Krisensignalen: schriftliche Bestaetigung der ausgesprochenen Warnung.
• Bei mehreren Generationen Familien-GmbH: alle Generationen einladen.
• StBVV: Jahresgespraech in Pauschalvereinbarung oder separates Beratungshonorar.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• StBerG §§ 33, 57.
• StaRUG § 102.
• RDG § 5.