Orientierung

Anwalt im Steuerrecht — Orientierung

Fachlicher Anker

• Normen: § 6a, §§ 122, §§ 347.
• Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
• Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Wichtige Normen

Bereich	Norm
Allgemeines Steuerverfahrensrecht	AO (Abgabenordnung), insbes. §§ 122, 169 ff. (Festsetzungsverjährung), §§ 347 ff. (Einspruch), §§ 193 ff. (Außenprüfung)
Einkommensteuer	EStG, EStDV
Körperschaftsteuer	KStG, KStDV
Umsatzsteuer	UStG, UStDV; MwStSystRL 2006/112/EG
Gewerbesteuer	GewStG
Erbschaft- und Schenkungsteuer	ErbStG, BewG
Grunderwerbsteuer	GrEStG
Finanzgerichtsverfahren	FGO (Finanzgerichtsordnung)
Steuerstrafrecht	§§ 369 ff. AO (Steuerstraftaten), § 371 AO (Selbstanzeige), §§ 370a, 378 AO (Leichtfertige Steuerverkürzung)

Typische Mandate

• Einspruch gegen Steuerbescheid mit AdV-Antrag.
• Begleitung der Außenprüfung (Betriebsprüfung) bis zur Schlussbesprechung.
• Klage vor dem Finanzgericht und Revision beim Bundesfinanzhof.
• Steuerstrafverfahren und Selbstanzeige nach § 371 AO.
• Anträge auf Stundung (§ 222 AO), Erlass (§§ 163, 227 AO), Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO).
• Verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 2 AO).

Fristen

• Einspruch § 355 Abs. 1 AO — ein Monat ab Bekanntgabe.
• Klage Finanzgericht § 47 Abs. 1 FGO — ein Monat ab Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung.
• Festsetzungsverjährung § 169 AO — regelmäßig vier Jahre; bei leichtfertiger Steuerverkürzung fünf Jahre, bei Steuerhinterziehung zehn Jahre.
• Aussetzung der Vollziehung § 361 AO und § 69 FGO — jederzeit, bis Bestandskraft.
• Erklärungsfristen § 149 AO iVm § 150 AO; vertretene Steuerpflichtige Februar des Zweitfolgejahres.
• Zugangsfiktion einfacher Brief § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO — seit PostModG 1.1.2025 vier Tage (vorher drei).

Hauptgerichte

• Finanzgericht (FG) — erste Instanz; Senatsbesetzung.
• Bundesfinanzhof (BFH) — Revisionsinstanz, München.
• Strafgericht (AG/LG Wirtschaftsstrafkammer) bei Steuerstrafverfahren.

Berufsverband

• Arbeitsgemeinschaft Steuerrecht im DAV.
• Deutscher Steuerberaterverband DStV (für Bezug zur StB-Praxis).

Schnittstellen

• stb--Skills im selben Plugin für Steuerberater-spezifische Workflows (BWA-/SuSa-/Bilanzpruefung, Liquiditaetsvorschau).
• kanzlei-allgemein für Fristen, Versand, Aktenführung.
• fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht bei Tax-Aspekten der Unternehmensberatung.
• fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht bei Steuerforderungen in der Insolvenz.

Anhang — FAO-Voraussetzungen (§ 9 FAO)

Nur relevant für den Erwerb des Fachanwaltstitels "Fachanwalt für Steuerrecht":

• Lehrgang 120 Stunden + drei Klausuren.
• 50 Faelle in den letzten drei Jahren aus dem Steuerrecht, davon Bezug zu mindestens drei der in § 9 Nr. 1 bis 3 FAO genannten Bereiche und zu allen drei Bereichen in der Falldokumentation; mindestens fuenf rechtsfoermliche Verfahren vor Finanzgerichten oder vergleichbare Verfahren.

Inhaltlich-fachlich macht der Fachanwaltstitel keinen Unterschied — alle Skills in diesem Plugin (anw-*) sind sowohl für Fachanwaeltinnen/Fachanwaelte als auch für alle anderen Anwaeltinnen/Anwaelte im Steuerrecht gleichermassen nutzbar.

Quellenregel: Entscheidungen nur nach Prüfung einer amtlichen oder frei zugänglichen Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage ausgeben.