Risiko dashboard leasingportfolio

Risiko-Dashboard: Leasingportfolio

Arbeitsweg

• Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
• Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: nur die Fristen des konkreten Rechtsgebiets und der Akte verwenden; Widerspruch, Klage, Einspruch, Rechtsmittel, Verjährung, Verwirkung, Rüge-, Anzeige-, Anmelde- und Ausschlussfristen strikt trennen und nie aus einem anderen Fachgebiet übernehmen.
• Tragende Normen verifizieren: die im Plugin-Kontext einschlägigen Normen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, eur-lex.europa.eu und die amtlichen Bundes-/Landesportale live prüfen — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
• Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Mandant, Gegner, zuständige Behörde oder Gericht, Sachverständige, ggf. EU-/internationale Stelle (siehe Skill-Detail).
• Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Verwaltungsakte, Vertragsurkunden, Schriftsätze, Bescheide, Protokolle, Sachverständigengutachten und externe Beweismittel des Fachgebiets — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

Portfolio-KPIs

Volumenmetriken

KPI	Definition	Zielwert (Richtwert)
Portfoliovolumen (EAD)	Summe ausstehender Raten + Restwert	Fortlaufend
Vertragszahl	Anzahl aktiver Leasingverträge	Fortlaufend
Ø-Vertragsgröße	EAD / Vertragszahl	Branchen-Benchmark
Laufzeit-Restdauer	Ø Monate bis Vertragsende	< 48 Monate (Richtwert)

Ausfallmetriken

KPI	Definition	Ampelgrenze
NPL-Quote	NPL-EAD / Gesamt-EAD	< 3 % (grün), 3–7 % (gelb), > 7 % (rot)
Rückstandsquote 30+	EAD mit > 30 Tage Verzug / Gesamt	< 5 %
Verwertungsquote	Erzielter Erlös / Buchwert bei Verwertung	> 85 % (grün)
Recovery Rate	Eingezogener Betrag / Ausgefallener EAD	> 60 % (grün)

Restwertrisiko

KPI	Definition
Portfoliogewichteter Restwert	Ø Restwert-Quote: Restwert / Anschaffungskosten
Restwert-Gap	Aktueller Marktwert – kalkulierter Restwert (positiv = gut)
Konzentration in Objektklasse	% EAD in Kfz / Maschinen / IT / Immobilien

Konzentrationsrisiken

Klumpenrisiken

• LN-Konzentration: Größter LN als % des Gesamtportfolios (< 10 % empfohlen)
• Branchenkonzentration: Branchen-BIP-Gewicht vs. Portfolio-Gewicht
• Objektkonzentration: Einzelne Objektklasse > 40 % (erhöhtes Marktwertrisiko)
• Geografische Konzentration: Region oder Land > 30 %

Herfindahl-Hirschman-Index (HHI)

Konzentrationsmaß: Summe der quadrierten Marktanteile.

• HHI < 1.500: Geringe Konzentration (grün)
• HHI 1.500–2.500: Mäßige Konzentration (gelb)
• HHI > 2.500: Hohe Konzentration (rot)

Stresstest

Szenarien

1. Fahrzeug-Restwert-Einbruch: -20 % auf Kfz-Restwerte (z.B. Verbrenner-Verbot)
2. Massenausfall: NPL-Quote steigt auf 15 % (Rezession)
3. Zinssteigerung: +200 Basispunkte → Refinanzierungskosten steigen
4. Objektklassen-Wertverlust: IT -40 % (technologische Disruption)

Stresstest-Methodik

• Basis: Aktuelles Portfolio (EAD, Laufzeiten, Restwerte)
• Schock: Szenario auf Verwertungserlöse anwenden
• Verlust: Erwartet Loss = EAD × PD × (1 – LGD)

Regulatorisches Reporting

CRR/CRD IV (EU 575/2013)

• Finanzierungsleasing: KSA-Risikogewichtung nach Forderungsklasse (Unternehmen 100 %, Verbraucher 75 %)
• IRB: Wenn LG IRB-Ansatz: interne PD/LGD-Schätzungen für Leasingforderungen

IFRS 9: ECL (Expected Credit Loss)

• Stage 1: 12-Monats-ECL (keine erhebliche Verschlechterung)
• Stage 2: Lifetime-ECL (erhebliche Verschlechterung)
• Stage 3: Lifetime-ECL (Ausfall/NPL)

Prüfprogramm

1. Portfolio-KPIs aktuell berechnet? NPL-Quote, Rückstand, Restwert-Gap?
2. Konzentrationsrisiken: HHI, Klumpen-LN, Objektklassen?
3. Stresstest durchgeführt? Szenarien definiert und berechnet?
4. IFRS 9: Stage-Klassifizierung aktuell? ECL berechnet?
5. CRR-Meldungen fristgerecht?
6. Management-Reporting: Ampel-Dashboard erstellt?

Typische Fallen

• NPL-Quote nach zu optimistischer Definition: Tatsächlich höher → Risikokapital unterschätzt
• IFRS 9 Stage-Migration zu spät → Rückstellungen zu niedrig
• Konzentrationsrisiko übersehen: Eine Branche macht 60 % aus → Korrelationsrisiko
• Stresstest mit unrealistischen Szenarien → Management wiegt sich in falscher Sicherheit

Normen und Quellen

• CRR (EU 575/2013, Capital Requirements Regulation): https://eur-lex.europa.eu
• IFRS 9 (Finanzinstrumente): https://eur-lex.europa.eu
• EBA/GL/2018/06 (NPL-Leitlinien): https://eur-lex.europa.eu
• KWG § 25a (Risikomanagement): https://www.gesetze-im-internet.de/kredwg/__25a.html
• BGH, Urteil vom 28.05.2014 - VIII ZR 179/13 und VIII ZR 241/13 (Restwertgarantie): https://www.bgh.de

Output-Formate

• Portfolio-Dashboard: Excel-Vorlage mit KPIs und Ampelfarben
• Stresstest-Modell: Szenarien und Verlustberechnung
• IFRS-9-Stage-Migration-Tracker: Monatliche Überprüfung
• Regulatorisches Reporting: CRR-Meldung Leasingforderungen