Tax vat import settlement crossborder cisg

Skill Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht/internationales-handelsrecht-lex-mercatoria/skills/tax-vat-import-settlement-crossborder-cisg

⚠️ Experimentelle Skill-Sammlung für deutsches Recht (Arbeits-, Gesellschafts-, Insolvenz-, Datenschutz-, Prozessrecht u.a.) – inzwischen verbessert und im Alltag getestet, aber weiterhin Experiment. Bitte selber ausprobieren, Issues/PRs willkommen! Keine Rechtsberatung. Mandatsgeheimnis (§§ 203/204 StGB, § 43e BRAO), DSGVO, US-Transfer, KI-VO & Co

Install

npx -y skills add Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht --skill tax-vat-import-settlement-crossborder-cisg

Assembled from the repository path, not quoted from the project. Check it against their README if it does not work.

What its author says it does

Copied from the file, not written here

Wenn es um Steuerrecht im internationalen Handel in Internationales Handelsrecht und Lex Mercatoria geht: prüft Frist, Form, Zuständigkeit, Rechtsweg und Sofortmaßnahmen; liefert eine Fristen- und Risikoampel mit Sofortschritten.

SKILL.md

3.9 KB, as published. Nobody here has run it

Steuerrecht im internationalen Handel

Arbeitsweg

Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: nur die Fristen des konkreten Rechtsgebiets und der Akte verwenden; Widerspruch, Klage, Einspruch, Rechtsmittel, Verjährung, Verwirkung, Rüge-, Anzeige-, Anmelde- und Ausschlussfristen strikt trennen und nie aus einem anderen Fachgebiet übernehmen.
Tragende Normen verifizieren: HGB §§ 1-7, 17-37 (Firma/Register), 48-58 (Prokura), 84-92c (Handelsvertreter), 343 ff. (Handelsgeschäfte), 373 ff. (Handelskauf); CISG — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Mandant, Gegner, zuständige Behörde oder Gericht, Sachverständige, ggf. EU-/internationale Stelle (siehe Skill-Detail).
Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Verwaltungsakte, Vertragsurkunden, Schriftsätze, Bescheide, Protokolle, Sachverständigengutachten und externe Beweismittel des Fachgebiets — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

Worum es geht

Grenzüberschreitende Warenlieferungen haben Umsatzsteuer- und Zollkonsequenzen. EU-Ausfuhrlieferungen sind steuerfrei (§ 4 Nr. 1a UStG, § 6 UStG), wenn Nachweise vorliegen. Bei Dienstleistungen kommt das Reverse-Charge-Verfahren zur Anwendung. Konzerninterne Lieferungen unterliegen OECD-Verrechnungspreisrichtlinien.

Kernnormen / Kernquellen

§ 4 Nr. 1a UStG: Steuerfreiheit von Ausfuhrlieferungen
§ 6 UStG: Ausfuhrlieferung — Gelangensvermutung und Nachweisführung
§ 13b UStG: Übergang der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge) bei Dienstleistungen
MwStSystRL Art. 138: EU-innergemeinschaftliche Lieferung — Steuerfreiheit
OECD-Verrechnungspreisleitlinien 2022: Arm's-Length-Prinzip
§§ 1, 1a AStG: Außensteuergesetz — Einkünftekorrektur bei verbundenen Unternehmen

Schlüsselbegriffe

Ausfuhrnachweis: Ausfuhranmeldung (zertifizierter Ausgangsvermerk ATLAS) + Versendungsbeleg
Gelangensvermutung: ab 2020 vereinfachter Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt): Entsteht bei Einfuhr; abziehbar als Vorsteuer
Verrechnungspreis: fremdvergleichskonformer Preis im Konzernverbund
Betriebsstättenrisiko: Dauerpräsenz im Ausland → Betriebsstätte → Körperschaftsteuer

Typische Streitfragen / Anwendungsfälle

Ausfuhrnachweis fehlt: Verliert Exporteur Steuerfreiheit rückwirkend?
DDP-Lieferant ohne USt.-Registrierung im Importland: Wer schuldet EUSt.?
Verrechnungspreise: "Cost-Plus" vs. "Comparable Uncontrolled Price" — wann welche Methode?
Digitale Dienstleistungen: OSS (One-Stop-Shop) für Mehrwertsteuer in EU?
Betriebsstättenrisiko: Handelsvertreter im Ausland als Betriebsstätte des Auftraggebers?

Methodik

Ausfuhrnachweis: ATLAS-Ausgangsvermerk obligatorisch; alternativ Versendungsbelege
EUSt.: Importeur-Registrierung vor Einfuhr prüfen; DDP-Verträge USt.-Klausel einbeziehen
Verrechnungspreise: Dokumentation nach § 90 Abs. 3 AO (Sachverhaltsaufzeichnung)
Betriebsstättenprüfung: "Dependent Agent"-Test nach OECD Musterabkommen Art. 5

Quellenregel

UStG §§ 4, 6, 13b: gesetze-im-internet.de. MwStSystRL Art. 138: eur-lex.europa.eu. OECD-Verrechnungspreisleitlinien: oecd.org. AStG §§ 1, 1a: gesetze-im-internet.de. Unsicherheit bleibt sichtbar.