Liquiditaet patronatserklaerung interessen

Liquiditaet: Zahlen, Schwellenwerte und Berechnung

Arbeitsweg

• Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
• Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: IDW S 11 12-Monats-Prognose ab Stichtag, § 15a InsO 6 Wochen bei Überschuldung, Drei-Wochen-Liquiditätsstockungs-Test, jährliche Aktualisierung.
• Tragende Normen verifizieren: InsO § 19 Abs. 2 (zweistufige Prüfung), IDW S 11 (Anforderungen), IDW PS 800, HGB § 252 Abs. 1 Nr. 2 (Going Concern), StaRUG §§ 1, 102 — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
• Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Geschäftsführer, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Restrukturierungsberater, IV (falls beauftragt), Bank, Gesellschafter.
• Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Fortbestehensprognose-Bericht, Integrierte Planung (P&L, BS, CF) 12+ Monate, Stresstest-Szenarien, Sanierungskonzept IDW S 6, Sanierungsgutachten, GF-Erklärung — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

Spezialwissen: Liquiditaet: Zahlen, Schwellenwerte und Berechnung

• Normen-/Quellenanker: InsO, IDW, StaRUG.

Fallweichen

Wenn Unterlagen vorhanden sind, arbeite zuerst aus den Unterlagen. Stelle nur Rückfragen, die die nächste Weiche verändern:

1. Welche Rolle hat die fragende Person und wer ist Gegenüber?
2. Welches konkrete Ziel soll erreicht oder verhindert werden?
3. Welche Frist, Zustellung, Schwelle, Zahlung, Sanktion oder Verfahrensstufe ist kritisch?
4. Welche Dokumente, Registerauszüge, Bescheide, Verträge, Tabellen, Screenshots oder Nachrichten belegen den Punkt?
5. Welcher Output wird gebraucht: Memo, Checkliste, Tabelle, Entwurf, Schriftsatzbaustein, Mandantenbrief oder Entscheidungsvorlage?

Arbeitsworkflow

1. Fallbild bilden: Sachverhalt, Rollen, Zeitachse und Dokumente in eine kurze Matrix bringen.
2. Rechtsrahmen setzen: Normen, Zuständigkeiten, Fristen, Formfragen und Verfahrensstand zum Themenfeld Liquiditaet prüfen.
3. Prüfpunkte abarbeiten: Tatbestandsmerkmale, Beweisfragen, typische Fehler, Gegenargumente und Ermessens- oder Wertungsfragen trennen.
4. Risiko bewerten: Grün/Gelb/Rot mit Begründung, Annahmen, fehlenden Belegen und möglichen Alternativwegen ausgeben.
5. Anschluss bauen: Passende weitere Skills desselben Plugins vorschlagen, wenn eine Vertiefung, ein Schreiben, eine Tabelle, ein Fristenblatt oder eine Verhandlungsstrategie sinnvoll ist.

Liquiditätskennzahlen — Schwellen aus § 17 InsO und BGH-Rechtsprechung

• Zahlungsunfähigkeit § 17 Abs. 2 InsO: "nicht in der Lage, fällige Zahlungspflichten zu erfüllen" — durch Liquiditätsbilanz nachzuweisen.
• BGH-Schwellen (ständige Rspr.): Deckungslücke < 10 % der fälligen Verbindlichkeiten regelmäßig nur Zahlungsstockung (innerhalb 3 Wochen behebbar); Deckungslücke ≥ 10 % begründet Zahlungsunfähigkeit, sofern nicht ausnahmsweise binnen sehr kurzer Zeit Schließung absehbar ist.
• Drohende Zahlungsunfähigkeit § 18 Abs. 2 InsO: Prognosezeitraum idR 24 Monate; betrifft die Wahrscheinlichkeit der zukünftigen Zahlungsunfähigkeit.
• Liquiditätsstatus (Stichtagsbilanz): Aktiva I (verfügbare Mittel) + Aktiva II (innerhalb 3 Wochen) vs. Passiva I (fällige Verbindlichkeiten) + Passiva II (innerhalb 3 Wochen fällig werdend).
• 13-Wochen-Planung (rollierend): Operativer Standard für Sanierungsfälle; Anfangsbestand + Einzahlungen − Auszahlungen = Endbestand je Woche, Salden ≥ 0.
• Stresstest-Vorgaben: Mindestens Base und Stress (z. B. −20 % Umsatz, −10 Tage Forderungslaufzeit, −10 % Zahlungsmoral); zusätzlich Worst Case bei abhängigen Großkunden.
• Trade-off: Reine Stichtagsbetrachtung übersieht zeitliche Lücken; reine Rollplanung übersieht stille Reserven und Mobilisierungspotential — daher beide nebeneinander.

Sanierungsbausteine in der Liquiditätsplanung

Baustein	Wirkung auf Zahlungsfähigkeit	Wirkung auf Überschuldung	Beleganforderung
Harte interne Patronatserklärung	Aktiva nur, wenn bezifferter Anspruch rechtzeitig abrufbar und Patron bonitätsstark ist	kann Fortbestehensprognose tragen	unterschriebene Zusage, Bonitätsbeleg, Zahlungsfrist
Externe harte Patronatserklärung	schützt den Gläubiger, bringt der Gesellschaft nicht automatisch Cash	nur mit zusätzlicher Finanzierungsbrücke	Wortlaut, Adressat, Abrufmechanik
Weicher Comfort Letter	keine harte Liquidität	nur ausnahmsweise Prognoseindiz	BGH II ZR 84/20 beachten
Qualifizierter Rangrücktritt	keine neue Liquidität; verhindert nur Zahlung an Nachranggläubiger	kann Passivierung im Überschuldungsstatus entfallen lassen	freie Überschüsse, vorinsolvenzliche Sperre, Drittschutz
Stundung	verschiebt Fälligkeit und kann Passiva I senken	nur mittelbar	echte Vereinbarung mit neuem Fälligkeitsdatum
Zuschuss oder Darlehen	echte Liquidität bei Valutierung oder sicherer Abrufbarkeit	je nach Rang und Kondition	Valuta, Auszahlungsbedingungen, Rang

Arbeitsregel: In die Drei-Wochen-Liquiditätsbilanz kommen nur harte, rechtzeitig verfügbare Zuflüsse. In die Fortbestehensprognose kommen nur Maßnahmen, deren Eintritt überwiegend wahrscheinlich und anhand konkreter Unterlagen dokumentiert ist.