Budget variance analysis

免责声明：本技能辅助差异分析流程，不构成财务建议。所有分析在用于对外/对上报告前，须经具备资质的财务人员复核。

何时使用

• 拿到「基准 vs 实际」两组数（预算 vs 实际、上期 vs 本期、预测 vs 实际、环比 MoM），需要把总差异拆成带符号的量化动因并解释构成。
• 差异可表达为「量×价」「率×结构」「人头×薪酬」或可归入费用类别，要把总差异桥接（waterfall/bridge）到一张可对账的明细表。
• 触发词：差异分析、量价分解、瀑布图、bridge、价量结构、预算vs实际、variance analysis。

不该用的边界：

• 只想要文字波动说明（每条科目一句话"为什么变"+小结），不需要量×价数学拆解 → 用 variance-flux-commentary，别在这里重复造轮子。
• 取不到底层量、价、人头、供应商构成等明细数据 → 不要硬凑动因，标"动因待核实"，禁止臆造。
• 需要审计意见、合规结论或前瞻预测 → 超出本技能；它只解释「已发生差异由哪些动因构成」。

步骤 / 指令

1. 对齐口径
   - 基准与实际同一 scope、同期、同币种/汇率口径；不一致先对齐再比。
   - 总差异 = 实际 - 基准（预算或上期）。先记下方向（有利/不利）。

2. 选分解方法（按科目性质二选一或叠加）
   - 收入 / COGS / 任何可写成 价×量 的指标 → 价量分解
   - 跨细分的混合率（毛利率、blended rate）→ 率/结构(rate/mix)分解
   - 薪酬 / 人力成本 → 人头/薪酬分解
   - 不适用价量的运营费用 → 费用类别分解

3. 套公式算每个动因（带符号），并验证闭合
   - 价量（两因素，混合内嵌）：
       Volume Effect = (实际量 - 基准量) × 基准价
       Price  Effect = (实际价 - 基准价) × 实际量
       校验：Volume + Price = Total Variance
   - 价量结构（三因素，拆出 mix）：
       Volume = (实际量 - 基准量) × 基准价 × 基准结构
       Price  = (实际价 - 基准价) × 基准量 × 实际结构
       Mix    = 基准价 × 基准量 × (实际结构 - 基准结构)
   - 率/结构：
       Rate Effect = Σ 实际量_i × (实际率_i - 基准率_i)
       Mix  Effect = Σ 基准率_i × (实际量_i - 基准结构下的期望量_i)
   - 人头/薪酬（拆 5 项）：
       1 Headcount = (实际HC - 基准HC) × 基准人均薪酬
       2 Rate      = (实际人均 - 基准人均) × 基准HC
       3 Mix       职级/部门结构变动差额
       4 Timing    早/晚于计划入职的部分期效应
       5 Attrition 非计划离职节省（部分被补员成本抵消）
   - 费用类别（按驱动归类）：人头驱动 / 量驱动 / 可裁量 / 合同固定 / 一次性 / 时间错配(phasing)

4. 重要性筛查——只对过阈值的差异写动因
   | 对比类型        | 百分比阈值 | 触发 |
   |----------------|-----------|------|
   | 实际 vs 预算    | 10%       | 额或% 任一超 |
   | 实际 vs 上期    | 15%       | 任一超 |
   | 实际 vs 预测    | 5%        | 任一超 |
   | 环比 MoM        | 20%       | 任一超 |
   金额阈值按公司规模设定（常用：损益项取收入的 0.5%-1%）。
   多项过阈时，优先级：绝对额最大 → 百分比最大 → 方向反常 → 新出现的差异 → 持续累积。

5. 出瀑布/桥接 + 对账表
   - 起点(基准) → 各带符号动因 → 终点(实际)。
   - 硬校验：起点 + Σ动因 = 终点；不闭合不得交付。
   - 动因控制在 5-8 个，零碎并入"其他"；从最大正到最大负排序。

文本瀑布格式（无绘图工具时直接用）：

WATERFALL：收入 — Q4 实际 vs Q4 预算

Q4 预算收入                                    $10,000K
  |--[+] 新客量增长                             +$800K
  |--[+] 存量扩容(expansion)                    +$400K
  |--[-] 降价/折扣                              -$200K
  |--[-] 流失/收缩(churn)                       -$350K
  |--[+] 汇率顺风                               +$50K
  |--[-] 时间错配(订单滑到Q1)                    -$150K
Q4 实际收入                                    $10,550K

净差异：+$550K (+5.5% 有利)

示例

收入差异（两因素价量分解）：

• 预算：10,000 件 × $50 = $500,000
• 实际：11,000 件 × $48 = $528,000
• 总差异：+$28,000（有利）
  • Volume = (11,000-10,000) × $50 = +$50,000（多卖）
  • Price = ($48-$50) × 11,000 = -$22,000（ASP 下降）
  • 校验：+50,000 - 22,000 = +28,000 ✓

桥接对账表（与上面瀑布配套，% of Variance 单项可超 100% 因有抵消项）：

动因	金额	占总差异%	累计
新客量增长	+$800K	145%	+$800K
存量扩容	+$400K	73%	+$1,200K
降价/折扣	-$200K	-36%	+$1,000K
流失/收缩	-$350K	-64%	+$650K
汇率顺风	+$50K	9%	+$700K
时间错配	-$150K	-27%	+$550K
总差异	+$550K	100%

委托提示词（给 Agent 调用）：

输入基准与实际两组数（同口径）。按科目性质选价量/率结构/人头薪酬/费用类别分解法，逐动因算带符号金额并验证"起点+Σ动因=终点"，不闭合则报错不交付。仅对过阈值差异（实际vs预算10%、vs上期15%、vs预测5%、MoM20%）写动因，动因数据不足标"动因待核实"，不要编。最后给文本瀑布+桥接对账表（5-8个动因，按最大正到最大负排序，零碎并入"其他"）。

注意事项

• 必须闭合：起点 + Σ动因 = 终点，不对账不交付；价量两因素法只在 mix 内嵌于价/量项时才闭合，需拆 mix 改用三因素法。
• 动因须可溯源（量、价、人头净增减、供应商/科目构成、凭证来源）；数据讲不清就标"动因待核实"，绝不杜撰。
• 阈值优先用公司给定重要性标准；缺省按上表，并注明所用阈值。
• 百分比注意分母为零或接近零（如新开科目上期为 0），改用绝对额表述或标注。
• 三组数务必同口径（scope/期间/币种汇率），否则差异失真。
• 差异趋势的隐含信号：持续有利→预算偏保守(sandbagging)；持续不利→目标过激或执行问题；越拉越大→恶化或目标失真。
• 本技能只做"已发生差异的量化归因"，不出审计意见、合规结论或预测。

互见

• related：variance-flux-commentary（本技能产出量化动因后，由它把每条波动写成一句话因果说明加小结，量化与叙事分工）；startup-financial-modeler（差异分析的基准数来自财务模型/预算，回流校准模型假设）；data-storyteller（把瀑布与对账表转成给管理层/董事会的可视叙事）。
• combines_with：board-deck-builder（差异瀑布与桥接表是董事会/月度复盘材料的核心页）；cfo-financial-advisor（CFO 视角解读差异动因并定下一步动作）。

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本条采编自 anthropics/knowledge-work-plugins（Apache-2.0）。