Account reconciliation

＜frontmatter 建议＞name: account-reconciliation｜title: 账户对账核对｜domain: 商业/misc（已定）｜status: stable｜agents: [claude-code, codex, cursor, gemini-cli]｜license: Apache-2.0｜source: anthropics/knowledge-work-plugins｜source_license: Apache-2.0｜related: [variance-flux-commentary, cfo-financial-advisor, startup-financial-modeler, billing-automation-systems]｜combines_with: [variance-flux-commentary, board-deck-builder]

账户对账核对

重要：本技能仅辅助对账流程，不提供财务/审计意见。所有对账在签字定稿前须经合格财务人员复核。

何时使用

• 月结/期末，需把总账（GL）某科目余额与外部口径核对到一致：银行对账单、子分类账、或关联方往来余额。
• 三类典型对账：
  • GL ↔ 子分类账（应收/应付/固定资产/存货/预付/计提）
  • 银行对账（GL 现金 ↔ 银行对账单）
  • 关联方往来对账（A 对 B 的应收 ↔ B 对 A 的应付，合并应抵销为零）
• 触发词：对账、银行对账、调节表、GL对子账、往来对账、reconciliation。

不该用的边界：

• 只算单期账、不做两方（GL vs 外部口径）比对 → 那是出报表，不是对账。
• 需要出审计意见、财务建议或税务/合规结论 → 超出本技能。
• 拿不到外部口径数据（银行单/子账明细/对方往来余额）→ 不要硬凑平，先标"待取数"。
• 解释损益科目"为什么波动" → 用 variance-flux-commentary，不是对账。

步骤 / 指令

1. 锁定口径
   - 两方余额取同一截止日、同一币种/汇率口径、同一 scope。
   - GL 侧拉控制科目余额；外部侧拉对应明细（子账试算表/银行单/对方往来）。

2. 按对账类型比对
   A) GL ↔ 子分类账
      - 比总额；实时过账时应相等。
      - 不等则查：手工凭证只入 GL 未入子账 / 子账未接口到 GL /
        批量过账时间差 / GL 重分类未同步子账 / 接口或过账失败。
   B) 银行对账：两侧各自调到"调整后余额"，差额须为 0
   C) 关联方：逐对实体比对，差异多源于一方已记一方未记、汇率不同、
      分类错（往来 vs 第三方）、争议/未核销款、截止日口径不同。

3. 把调节项分类（决定要不要做账）
   - 类1 时间差：本身会自然清掉，不做调整分录
     （未达账款/在途存款/系统在途/待审批）。预计 1-5 个工作日清。
   - 类2 需调整：做调整分录纠正 GL 或子账
     （未记银行费用/利息、记账错误金额或科目、漏记、分类错）。
   - 类3 需调查：无法立即解释（不明差异/争议项/超期未清/反复出现的
     同类差异）→ 查根因、留痕、未解决则升级。

4. 账龄 + 升级
   - 给每个未清调节项打账龄并按阈值升级（见下表）。
   - 趋势：对比上期总额、是否超重要性阈值、笔数是否逐期增长、有无每期复现项。

5. 定稿
   - 调节表须含：编制人、复核人、日期、每个调节项的清晰说明。
   - 任何无法解释的差额 → 不得关账，必须解决或书面留痕。

银行对账标准格式（差额须为 $0.00）：

Balance per bank statement:         $XX,XXX
Add: Deposits in transit            $X,XXX     # 在途存款（已记GL，银行未贷记）
Less: Outstanding checks           ($X,XXX)    # 未达支票（已开已记GL，银行未兑付）
Add/Less: Bank errors               $X,XXX
Adjusted bank balance:              $XX,XXX

Balance per general ledger:         $XX,XXX
Add: Interest/credits not recorded  $X,XXX     # 未记利息/贷项
Less: Bank fees not recorded       ($X,XXX)    # 未记银行费用
Add/Less: GL errors                 $X,XXX
Adjusted GL balance:                $XX,XXX

Difference:                         $0.00

账龄分桶与升级动作：

账龄	状态	动作
0-30 天	当前	监控——在正常处理周期内
31-60 天	老化	调查——跟进为何未清
61-90 天	逾期	升级——通知主管，记录调查
90+ 天	呆滞	升级管理层——可能需核销或调整

升级阈值（示例，须按本机构重要性水平与风险偏好设定）：

触发条件	示例阈值	升级到
单笔金额	> $10,000	主管复核
单笔金额	> $50,000	控制人（Controller）复核
调节项总额	> $100,000	控制人复核
项目账龄	> 60 天	主管跟进
项目账龄	> 90 天	控制人/管理层复核
未平差额	任意金额	不得关账，必须解决或留痕
增长趋势	连续 3+ 期	启动流程改进调查

示例

银行对账（单位：元）：

银行对账单余额:            128,400
加：在途存款                 9,200    # 6/30 入账，银行 7/1 才贷记
减：未达支票               (6,750)   # 已开两张支票，银行未兑付
调整后银行余额:            130,850

GL 现金余额:              131,400
加：未记利息                   60
减：未记银行月费              (610)   # 类2，需做调整分录
调整后 GL 余额:            130,850

差额:                          0.00

调节项处置：在途存款/未达支票=类1（时间差，自然清，不做账）；利息+60、月费-610=类2，做调整分录入 GL。

委托提示词（给 Agent 调用时）：

给两方余额（GL 侧 + 外部口径，同一截止日/币种/scope）。判定对账类型，逐项算差异，把每个调节项归为：类1时间差（不做账）/类2需调整（出调整分录）/类3需调查（查根因+升级）。出一张两侧调到"调整后余额"的调节表（差额须为 0），并对未清项打账龄、按阈值标升级。取不到外部口径就标"待取数"，禁止硬凑平。

注意事项

• 不凑平：差额平不了就如实留差并查因，绝不臆造调节项把账做平。
• 两方务必同口径（截止日/币种汇率/scope），不一致先对齐再比，否则差异失真。
• 职责分离：对账人不应是该科目交易的处理人。
• 跟踪到底：未清项要追到结清，不要无限期结转。
• 反复出现的同类差异是流程问题信号——查根因并修底层流程，别每期手工调。
• 时效：在关账日历内完成（通常期末后 T+3 至 T+5 工作日）；完整性：所有资产负债表科目按既定频率（重要科目月对、次要科目季对）覆盖。
• 留痕完备：每份对账含编制人、复核人、日期、所有调节项说明，并按留存政策保管底稿。
• 本技能不提供财务/审计意见，定稿前须经合格财务人员复核。

互见

• related：variance-flux-commentary（对账定平后，损益/资产负债科目的波动解释交给它）；cfo-financial-advisor（对账暴露的重大异常或呆滞项上升为管理决策时）；startup-financial-modeler（核对后的余额作为建模/预测的干净基线）；billing-automation-systems（应收对账上游的开票/账单数据来源）。
• combines_with：variance-flux-commentary（先对账保证科目余额可信，再做差异说明，构成月结闭环）；board-deck-builder（对账结论与升级项汇入董事会/管理层材料）。

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本条采编自 anthropics/knowledge-work-plugins（Apache-2.0）。